Modello 740, cosa posso detrarre?

Il modello Redditi PF (ex Unico o 740) è il modello ordinario di dichiarazione dei redditi; è un modello unificato tramite il quale è possibile effettuare più dichiarazioni fiscali.
A differenza del modello 730, nel modello Redditi (ex Unico o 740) i versamenti delle imposte sono effettuati direttamente dal contribuente attraverso il modello F24, che deve essere presentato in banca o in posta.
Il contribuente può richiedere la nostra assistenza al fine di compilare il modello ed elaborare i calcoli dei versamenti, oltre all’invio telematico della delega F24 utile per il versamento delle imposte o per la compensazione delle stesse con il credito emergente.
Chi utilizza il Modello Redditi PF (ex Unico o 740)?
E’obbligatorio presentare il Modello Redditi e non può essere utilizzato il Modello 730 precompilato o ordinario quando:
si è percepito redditi d’impresa, anche in forma di partecipazione;
si è percepito redditi di lavoro autonomo per i quali è richiesta la partita IVA;
si è percepito redditi “diversi” non compresi tra quelli indicati nel quadro D, righi D4 e D5 del modello 730;
si è percepito plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni qualificate o derivanti dalla cessione di partecipazioni non qualificate in società residenti in Paesi o territori a fiscalità privilegiata, i cui titoli non sono negoziati in mercati regolamentati;
si è percepito redditi derivanti da produzione di “agroenergie” oltre i limiti previsti dal D.L. 66/2014;
si è percepito redditi provenienti da “trust”, in qualità di beneficiario;
coloro che non sono stati residente in Italia,
se mi trovo a presentare anche una delle seguenti dichiarazioni: IVA, IRAP, Mod. 770 ordinario e semplificato (sostituti d’imposta);
se devi presentare la dichiarazione per conto di contribuenti deceduti e il de Cujus non si trovava nella situazione di poter presentare il modello 730.
Conservazione dei documenti
Tutti i giustificativi documentali che riguardano i redditi, le ritenute, gli oneri, le spese, ecc., esposti nella dichiarazione dei redditi devono essere conservati dal contribuente fino al 31 dicembre del quarto anno successivo alla presentazione, termine entro il quale l’Agenzia delle Entrate ha facoltà di richiederli.
Se il contribuente, a seguito di richiesta dell’Agenzia, non è in grado di esibire idonea documentazione relativa alle deduzioni, alle detrazioni, alle ritenute, ai crediti d’imposta indicati o ai versamenti, subisce una sanzione amministrativa e la spesa detratta o l’onere dedotto può essere recuperato da parte dell’Ente.

DOCUMENTI

• Fotocopia codice fiscale del contribuente, del coniuge e dei familiari a carico
• Dichiarazione dei redditi dell’anno precedente (730 o Unico/Modello Redditi), compresa la Certificazione Unica, eventuali deleghe di versamento (F24)
• Modello F24
• Fotocopia documento di riconoscimento in corso di validità del dichiarante/richiedente

REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE/PENSIONE E ASSIMILATI

• Certificazione Unica, se non presente e sei pensionato, richiedere allo Studio la delega per lo scarico dal sito INPS
• Certificato delle pensioni estere
• Assegni periodici percepiti dal coniuge, in base a sentenza di separazione o divorzio
• Attestazione del datore di lavoro, delle somme corrisposte a COLF o BADANTI

ALTRI REDDITI

• Corrispettivi per lottizzazione terreni o cessione di immobili avvenuti negli ultimi 5 anni
• Redditi diversi percepiti dagli eredi

TERRENI E FABBRICATI

• Visura catastale, o se non in possesso, delega allo Studio per lo scarico telematico
• Atti o contratti di compravendita, donazione, divisione, successione
• Contratti di locazione Legge 431/98
• Canone da immobili affittati con riferimento all’anno d’imposta per cui si presenta la dichiarazione dei redditi
• Copia bollettini/F24 di versamento Tasi/IMU pagati nell’anno per il quale si presenta la dichiarazione dei redditi
• Per chi ha optato per la cedolare Secca: ricevuta della raccomandata inviata all’inquilino, copia del contratto, eventuale F24, modello SIRIA, Modello 69, RLI

ELENCO SPESE DETRAIBILI O DEDUCIBILI

Casa

• Contratto di locazione, per le persone che vivono in affitto
• Quietanza di versamento degli interessi per mutui casa, atto di acquisto, atto di mutuo
• Fatture pagate al notaio per l’atto di acquisto e la stipula del mutuo stesso
• Fattura pagata ad agenzie immobiliari per l’acquisto della prima casa
• Tutta la documentazione per la detrazione per le ristrutturazioni edilizie: fatture, bonifici, concessioni, autorizzazioni, comunicazioni inizio lavoro, comunicazione al Centro Operativo di Pescara, ricevuta della raccomandata per i lavori effettuati fino al 31 Dicembre 2010
• Tutta la documentazione per spese di risparmio energetico, fatture, bonifici e la ricevuta dell’invio della documentazione all’ENEA
• Bonus mobili per arredo immobili ristrutturati (le spese sostenute devono essere state effettuate tra il 1 gennaio 2018 e il 31 dicembre 2019):
  – documentazione che attesti l’avvio delle opere di ristrutturazione, fatture relative alle spese sostenute per l’arredo con l’indicazione della natura, qualità e quantità dei beni e servizi acquisiti
  – ricevute dei bonifici bancari o postali relativi al pagamento delle fatture, ricevute di avvenuta transazione per i pagamenti mediante carte di credito o di debito, documentazione di addebito sul conto corrente
• Acquisto abitazione principale in leasing: contratto di leasing, Certificazione rilasciata dalla società di leasing attestante ammontare dei canoni pagati, Autocertificazione nella quale si dichiara di aver adibito l’immobile ad abitazione principale entro un anno dalla consegna

Figli

• Ricevute o quietanze di versamento di contributi per iscrizione ragazzi ad attività sportive dilettantistiche (palestra, piscina, karate, pallavolo, etc.)
• Contratti di locazione pagati per studenti universitari fuori sede o convitti e attestato di frequenza al corso di laurea
• Rette pagate per l’asilo nido
• Spese di istruzione per la frequenza di:
  – scuole materne, elementari, medie inferiori e superiori (tasse, contributi, mensa)
  – corsi di istruzione universitaria presso università statali e non statali, tenuti presso università o istituti pubblici o privati, italiani o stranieri

Ex coniuge

• Assegni periodici versati o percepiti dall’ex coniuge
• Sentenza di separazione
• Codice fiscale dell’ex coniuge

Assicurazione e previdenza

• Contratto stipulato e quietanza di versamento assicurazione: vita, infortuni, rischio di non autosufficienza nel compimento degli atti della vita quotidiana a tutela delle persone con disabilità grave, rischio di eventi calamitosi su unità immobiliari ad uso abitativo
• Contributi versati per assicurazione obbligatoria INAIL contro gli infortuni domestici (assicurazione casalinghe)
• Ricevute versamento contributi previdenziali obbligatori o facoltativi
• Quietanza di versamento a Fondi di previdenza complementare

Spese mediche

• Parcelle per visite mediche generiche o specialistiche
• Scontrini della farmacia (tickets, farmaci da banco, medicinali, omeopatia)
• Spese odontoiatriche o oculistiche (occhiali, lenti a contatto e liquidi)
• Documentazione attestante la marcatura CE per i dispositivi medici (inclusi occhiali da vista)
• Tickets ospedalieri/sanitari o per esami di laboratorio
• Ricevute per interventi chirurgici, degenze e ricoveri
• Ricevute per acquisto protesi sanitarie
• Ricevute per spese sanitarie sostenute all’estero
• Spese per soggetti con diagnosi di disturbo specifico dell’apprendimento (DSA)
• Spese sanitarie per portatori di handicap (mezzi necessari all’accompagnamento, deambulazione, sollevamento o sussidi informatici)
• Spese per veicoli per i portatori di handicap (autoveicoli o motoveicoli)
• Documentazione comprovante il costo per la badante
• Spese veterinarie

Erogazioni liberali

• Documentazione/ricevute versamenti effettuati a favore di:
  Onlus, Ong, OdV e Aps, Istituzioni religiose, TRUST e Fondi Speciali, Partiti politici, Istituti scolastici, beni culturali pubblici (Art bonus), impianti sportivi pubblici (Sport bonus) etc.

Altro

• Ricevute versamenti contributivi all’INPS per lavoratori domestici
• Spese per l’acquisto di cani guida
• Tasse consortili
• Spese funebri
• Abbonamento trasporto pubblico